개인 소득세
2018 년에 개정된 개인 소득세는 납세자와 비과세자의 개념을 명확히 규정하고 있습니다. 세무주민은 중국에 거주지가 있거나 주소지가 없는 개인으로 하되, 과세연도 내에 총 183일 동안 중국에 거주한 개인으로 정의합니다. 거주자는 중국 및 해외에서 유입된 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니다. 반대로 비과세 거주자는 중국에 거주하지 않거나 주소지가 없는 개인 또는 183일 이내 동안 중국에 거주한 개인으로 정의됩니다. 비과세 거주자는 중국에서 발생한 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니다. 또한, 신규 개인소득세 법은 세금 납부를 감면, 면제 또는 미루는 것을 목적으로 하는 약정에 조세 피난처 조항을 추가했습니다.
세금 연도
1월 1일 ~ 12월 31일
개인소득세 납부범위
- 월급, 급여 소득
- 노동 보수
- 원고 수입
- 로열티 수입
- 영업 이익
- 이자, 배당금, 보너스 수입
- 부동산 임대 소득
- 재산 양도 소득
- 조건부 소득
과세 소득 계산
| 과세 대상 항목 | 세금 계산 방법 | 세금 계산방법 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주민세 | 1. | 월급 급여 수입 | 과세 소득 = 총 연간 소득 – CNY 60,000 위안- 특별 추가 공제 항목 -특별 추가 공제 항목 -기타 공제 항목 | 비과세 거주자 | 과세 소득 = 월간 소득- CNY 5,000 위안 |
| 2. | 노동 보수 | 과세 소득 = 노동 보수, 원고 및 로열티에 따른 소득 기준 | |||
| 3. | 원고 수입 | ||||
| 4. | 로열티 수입 | ||||
| 주민세 및 비과세 거주자 | 5. | 영업 이익 | 과세 소득 = 총 소득 - 비용 및 지출 – 손실 | ||
| 6. | 이자, 배당금, 보너스 수입 | 과세 소득 = 각 소득 금액 | |||
| 7. | 부동산 임대 소득 |
과세 소득 = 각 소득에서 받은 금액 -CNY 800 위안 과세 소득 = 각 소득에서 받은 금액 - (각 소득으로 받은 금액 * 20 %) |
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| 8. | 재산 양도 소득 | 과세 소득 = 소득 - 원래 가치 - 합리적인 비용 | |||
| 9. | 조건부 소득 | 과세 소득 = 각 소득에서 받은 금액 | |||
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개인 소득 세율
- 종합 소득의 경우 3%~45% 범위의 누진세율이 적용됩니다 (첨부된 세율표 참고)
- 영업 소득의 경우 5%~35% 범위의 누진세율이 적용됩니다 (첨부된 세율표 참조)
- 이자, 배당금, 보너스, 부동산 임대 수입, 재산 양도 소득 및 조건부 소득에 대해서는 20%의 비례 세율이 적용됩니다.
종합 소득 과세 계산표
| 항목 | 과세 소득 (세금 포함) | 과세 소득 (세금 별도) | 세율(%) | 빠른 공제 계산 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | RMB 3,000 미만 | RMB 2,910 미만 | 3 | 0 |
| 2 | RMB 3,000 ~ RMB 12,000 | RMB 2,910 ~ RMB 11,010 | 10 | 210 |
| 3 | RMB 12,000 ~ RMB 25,000 | RMB 11,010 ~ RMB 21,410 | 20 | 1,410 |
| 4 | RMB 25,000 ~ RMB 35,000 | RMB 21,410 ~ RMB 28,910 | 25 | 2,660 |
| 5 | RMB 35,000 ~ RMB 55,000 | RMB 28,910 ~ RMB 42,910 | 30 | 4,410 |
| 6 | RMB 55,000 ~ RMB 80,000 | RMB 42,910 ~ RMB 59,160 | 35 | 7,160 |
| 7 | RMB 80,000 초과 | RMB 59,160 초과 | 45 | 15,160 |
사업 소득 과세 계산표
| 항목 | 과세 소득 (세금 포함) | 과세 소득 (세금 별도) | 세율(%) | 빠른 공제 계산 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | RMB 30,000 미만 | RMB 28,500 미만 | 5 | 0 |
| 2 | RMB 30,000 ~ RMB 90,000 | RMB 28,500 ~ RMB 82,500 | 10 | 1,500 |
| 3 | RMB 90,000 ~ RMB 300,000 | RMB 82,500 ~ RMB 250,500 | 20 | 10,500 |
| 4 | RMB 300,000 ~ RMB 500,000 | RMB 250,500 ~ RMB 390,500 | 30 | 40,500 |
| 5 | RMB 500,000 초과 | RMB 390,500 초과 | 35 | 65,500 |
개인 소득세 면제항목
- 과학, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호는 물론 국가 산하의 지방정부, 정부 부처 위원회, 군대급 이상 인민 해방군 부대, 외국 단체 및 국제 단체에서 수여하는 상
- 국가가 발행한 국고채 및 금융채에서 발생하는 이자
- 국가 규정에 따라 발행 된 보조금 및 수당
- 복지급여, 장애인 또는 유족연금 및 구호금
- 보험 청구금
- 군 퇴직금, 병역면제 급여 및 전역 급여
- 국가 통합 규정에 따라 간부 및 근로자에게 지급되는 정산수당, 퇴직금, 기초연금 또는 퇴직보조금 및 퇴직 군인 사관생도의 생활수당 등
- 관련법에 따라 세금이 면제되는 여러 국가의 외교관, 영사관 및 기타 대사관 및 영사관의 소득
- 중국 정부가 서명 한 국제 협약 및 협약에 규정 된 면세 소득
- 국무원이 지정한 기타 면세 소득
개인 소득세 감면 항목
- 장애인, 독거노인 및 순교자 가족 수입
- 자연 재해로 인해 큰 손실 입은 자에게 지급되는 수입
- 국무원은 그 밖의 세금 감면 상황을 명시하고, 기록하기 위해 국가 인민대표대회의 상임 위원회에 보고 할 수 있음
조세 회피 방지 규정
납세자가 다음 항목에 해당되는 경우, 세무국은 조세를 조정할 권리가 있습니다.- 개인과 당사자 간의 비즈니스 거래가 정당한 거래 원칙에 따라 수행되지 않은 사업
- 실제 세금이 현저히 낮은 국가(지역)에 설립된 기업으로서, 주민에 의해 관리되거나, 개인과 거주기업에 의해 공동으로 관리되는 기업은 개인에게 속하는 이윤을 소액으로 배분하거나 감소시키지 않아야 함
- 개인은 합리적인 사업 목적 없이 부적절한 세금 혜택을 받기 위해 다른 조치를 취한 경우
- 전항의 규정에 따라 세무국의 세무조정으로 인한 부가세 납부가 필요한 경우, 법에 따라 이자를 더하여 부가세 납부가 이루어져야 한다.
