사업소득세
소득세 납세자
홍콩의 세무 조례에서 소득세 납세자란 홍콩에서 사업이나 서비스를 운영하여 수익을 얻는 회사나 개인을 말합니다.
과세 범위
- 홍콩에서 홍콩 기업을 통한 사업이나 서비스를 수행하여 얻은 이익은 (자본 자산 매각으로 발생하는 손익은 제외) 세금이 부과됩니다. 반대로 해외에서 발생하는 이익은 홍콩으로 송금 하더라도 세금이 부과되지 않습니다. 홍콩에서 사업을 운영하는 여부와 홍콩에서 이익이 발생되는 여부는 주로 영업 사실에 의해 결정됩니다.
- 영리 목적의 일부로서 건물이나 재산을 매각하는 경우 "사업"으로 간주되며, 양도할 수 있는 수익에 대해 세금이 부과됩니다.
소득 세율
| 회사 유형 | 최초 200만 홍콩달러의 이익 | 200만 이상의 이익 (200만 홍콩달러) |
|---|---|---|
| 유한 회사 | 8.25% | 16.5% |
| 개인 또는 공동기업 | 7.5% | 15% |
과세 기간
과세 기간은 일반적으로 매년 3월 31일 또는 12월 31일이며 각 회계 기간은 12개월입니다. 단, 신규 설립된 회사의 첫 회계 기간은 18개월입니다.
면제
- 소득세를 납부 한 회사로부터 받은 배당금 또는 투자수익은 평가이익에 포함되지 않습니다.
- 승인 된 기관에 예치된 예금으로 얻은 이자는 소득세에서 면제됩니다.
- 2018/19년 소득에 대한 세금을 HK $20,000 의 상한선을 적용하여 75% 감면합니다. (관련 법률안이 통과된 후 시행 예정)
공제
납세자는 이익을 창출하기 위한 경영과 관련된 지출은 모두 세전 공제가 허용되며 다음이 포함됩니다.
- 차입금 이자
- 임대
- 부채
- 수리 비용
- 연구 개발비
- 상표, 디자인 또는 특허 등록 비용
- 홍콩에서 사용되는 상표, 디자인 또는 전문 분야의 구매 비용
- 사업 운영과 관련된 인가 받은 교육 기관의 비용
- 규정에 맞는 자선 기부
- 사업주는 퇴직제도 또는 특별 기부금을 5년 동안 나누어 공제할 수 있으며, 연간 고정 기부금의 공제 한도는 직원 연봉의 15% 입니다.
- 《의무적 사업자 기금 제도 조례》의 법에 따라 단독 사업자 또는 사업 파트너는 자영업자로서 납부하는 의무적 기부금에 대한 공제 상한은 1인당 HK $ 18,000까지 공제 받을 수 있습니다.
과세 이익을 계산할 때 다음 항목은 공제가 불가합니다.
- 가족 또는 개인 경비 및 과세 대상이 아닌 경비
- 개선을 위한 투자비용 및 자본 지출
- 고정자산의 감가상각 또는 상각
- 보험계약 또는 배상계약에 따라 회수 가능한 비용
- 평가 가능한 이익 창출이 아닌 건물 임대료 또는 관련 수수료
- 직원 또는 이사 급여세를 제외하고, "내국세 규정"에 따라 지급되는 각종 세금
- 개인 소유주 또는 그 배우자, 사업 파트너 또는 그 배우자에게 지급되는 급여, 자본 이자, 대출이자 비용
- 인식되지 않은 연금에 대한 기부 또는 인출
세금 범위
홍콩의 급여소득세는 지리적인 원천으로 세금이 부과되며, 홍콩에서 발생하거나 파생된 수입은 급여소득세가 적용됩니다.
