부가가치세

부가가치세는 상품의 생산과 유통에 필요한 단계별 신규 가치나 상품의 부가가치를 부과하는 세금의 일종입니다. 중국 내 화물 판매나 수입에 종사하거나 가공수리 정비 용역을 제공하는 기업이나 개인이 부가가치세를 내는 납세 의무자는 모두 부가가치세를 납부해야 합니다.

과세범위

매출액을 과세 근거로 납세자가 물건을 팔거나 과세 서비스를 제공하여 구매자에게 받은 모든 대금을 기준으로 합니다.

부가가치세 납세의무자는 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉩니다.

일반납세자 미지급세액 = 당기매출세액 - 당기매입세액
매출세액은 납세자가 화물을 판매하거나 과세용역을 제공하여 규정된 세율에 따라 계산하여 구매하는 것을 말합니다.
매입세액은 납세자가 화물을 구입하거나 과세용역을 제공받아 지불한 부가가치세액을 말하며, 판매자가 수취한 매출세액과 비교하여 구매자가 납부하는 세금입니다.
소규모 납세자 미지급액 = 매출액을 포함한 세금÷(1+세율)×세율
수입 화물 미지급세액(관세완료가격+관세+소비세)×세율

납세 기간은 보통 1개월 또는 1분기이며, 납세자의 납세액에 따라 다르게 산정됩니다.

수출입권을 취득한 일반납세자는 면세품 또는 수출제한 및 금지에 따른 물품을 세법상 수출할 경우 환급 혜택을 받을 수 있으며, 영세 납세자는 수출 세금 환급 자격이 없습니다.

영세납세자의 월 매출 총액이 10만 위안(평정기간이 1분기인 영세납세자의 경우, 분기 매출액이 30만 위안을 초과하지 않으면 이하 동일)을 초과하지 않거나, 당기 동안 발생한 부동산의 매출액을 차감한 후 월매출액이 10만 위안을 초과하지 않을 경우 부가가치세 징수가 면제됩니다.
부가가치세 일반납세자는 자체 생산한 집적회로, 소프트웨어 제품을 판매하는 경우, 그 실제 세금 부담이 3%를 초과하면 즉시 환급 가능하며, 농업 제품, 식량, 석유, 석탄, 화학비료 등은 10%의 세율을 부과합니다.

중국 세무

세금분야 감사 및 조사에 대한 자세한 내용은 전문 컨설턴트에게 문의하십시오. 무료 컨설팅 서비스를 제공합니다.